Vous trouverez ci-dessous la FAQ concernant l'enregistrement d'un entrepreneur individuel en Géorgie avec le statut de petite entreprise. Ces questions sont suivies d'un article complet dans lequel nous avons des informations détaillées sur l'enregistrement d'un entrepreneur individuel et l'ouverture d'un compte bancaire.
Questions fréquemment posées
- Je suis développeur web et je souhaite enregistrer un entrepreneur individuel en Géorgie, ainsi qu'obtenir le statut de petite entreprise. Que faut-il pour cela ?
L'enregistrement d'un entrepreneur individuel est possible à distance et en personne - lors de votre visite. Pour l'enregistrement à distance, nous n'aurons besoin que d'une procuration (dont nous vous enverrons le texte) notariée et apostillée (l'apostille n'est pas nécessaire pour les pays de la CEI et l'Ukraine) qui nous sera envoyée physiquement. Gardez à l'esprit qu'il est conseillé de prévoir de vivre en Géorgie ou d'avoir d'autres dépenses importantes en Géorgie.
2. Puis-je ouvrir un compte bancaire personnel et un compte bancaire d'entrepreneur individuel en Géorgie ?
- L'ouverture d'un compte bancaire personnel a toujours été une procédure simple de 15 minutes dans une banque. Cependant, en raison des événements récents, les citoyens russes et biélorusses doivent en plus fournir dans certaines banques un relevé bancaire des 6 derniers mois et une copie de leur contrat de travail.
- Quant à l'ouverture à distance d'un compte bancaire personnel, elle est valable et possible sur la base d'une procuration et d'une copie du passeport (les deux doivent être notariées et apostillées), mais il existe un risque très élevé de rejet pour les citoyens de Russie et de Biélorussie.
- Il est impossible d'ouvrir un compte d'entrepreneur individuel à distance. Votre visite à la banque est nécessaire, mais gardez à l'esprit qu'en raison du grand nombre de clients récents, notamment de Russie et de Biélorussie, les banques sont prudentes et demandent des documents supplémentaires, tels que : un accord avec le propriétaire, un contrat de service, etc.
Lisez notre article pour des réponses complètes.
Formes juridiques de l'activité entrepreneuriale en Géorgie
Il existe actuellement 6 formes juridiques d'activité entrepreneuriale en Géorgie, dont 5 sont des personnes morales et une est un entrepreneur individuel. Dans cet article, nous parlerons d'un entrepreneur individuel, de ses caractéristiques et de ses avantages fiscaux.
La loi géorgienne sur les entrepreneurs stipule qu'un entrepreneur est une personne physique ou une entité juridique qui possède une entreprise et qu'un entrepreneur individuel n'est pas une entité juridique, mais une personne physique qui exerce ses droits et ses devoirs en tant que personne physique.
L'entrepreneur individuel est personnellement responsable envers le créancier des obligations découlant de l'activité entrepreneuriale, avec tous ses biens, sauf disposition contraire de l'accord entre l'entrepreneur individuel et le créancier (à l'exception des conditions types du contrat définies par le Code civil de Géorgie).
Nom de l'entrepreneur
Lors de votre inscription en tant qu'entrepreneur individuel, vous devrez certainement penser à un nom sous lequel vous exercerez ultérieurement vos activités entrepreneuriales. Le nom et/ou le prénom de l'entrepreneur individuel peuvent être utilisés comme nom de l'entrepreneur. Il est également important que lors de l'enregistrement d'un nom, celui-ci contienne un ajout à la forme juridique dans le cas d'un entrepreneur individuel - "entrepreneur individuel".
Enregistrement d'un entrepreneur individuel
Pour enregistrer un entrepreneur individuel, une personne physique doit soumettre une demande écrite à l'autorité d'enregistrement demandant l'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel et une pièce d'identité d'un citoyen géorgien, et si le demandeur est un apatride ou un citoyen étranger - une pièce d'identité (par exemple un passeport).
Les éléments ci-dessus doivent contenir les données énumérées à l'article 11 de la loi géorgienne sur les entrepreneurs, à savoir :
- Le nom du demandeur;
- L'adresse légale du demandeur ;
- Le numéro personnel du demandeur et, si le demandeur est un apatride de Géorgie ou un citoyen d'un État étranger, les données d'identification du document d'identité ;
- La signature du demandeur ;
- Numéro de téléphone géorgien.
L'enregistrement d'un entrepreneur individuel n'est pas un problème si vous respectez toutes les exigences de la loi, vous n'avez pas besoin de rédiger une charte ou tout autre document juridique.
Obtenir le statut de petite entreprise
Le statut de petite entreprise est un régime spécial, au terme duquel vous avez droit à un allègement fiscal. Ce statut peut être obtenu après s'être enregistré en tant qu'entrepreneur individuel.
En raison de la situation politique et économique actuelle, de nombreux étrangers entrent en Géorgie, demandent l'enregistrement en tant qu'entrepreneurs individuels et obtiennent le statut de petite entreprise. Par conséquent, les délais d'obtention du statut ont été prolongés à 30 jours, y compris l'enregistrement des LLC.
À quel taux sont imposés les revenus d’une petite entreprise ?
Un entrepreneur individuel ne paie que 1% de 500 000 GEL du chiffre d'affaires annuel, mais si les revenus des activités économiques dépassent 500 000 GEL, 3% du chiffre d'affaires sont taxés.
De nombreux étrangers utilisent ce statut pour le commerce, la programmation ou d'autres activités autorisées. Cependant, le Code des impôts de Géorgie stipule que le revenu d'un entrepreneur individuel doit être constitué de revenus provenant d'une source géorgienne.
Selon le Code des impôts, si le revenu total des activités économiques dépasse 500 000 GEL pendant 2 ans au cours de chaque année civile, le statut de petite entreprise est révoqué.
Si le revenu n'est pas perçu de source géorgienne (sur la base de la dernière approche agressive du service des impôts), nous nous attendons à ce que ce revenu puisse être considéré par un entrepreneur individuel sans statut de petite entreprise, qui devrait normalement être considéré comme un revenu de source étrangère et entièrement exonéré d'impôt sur le revenu en Géorgie. Cependant, nous n'excluons pas qu'une imposition ordinaire (20 %) soit requise sur ce revenu.
Ce qui est considéré comme un revenu reçu d’une source en Géorgie est déterminé par le Code des impôts de Géorgie.
Les revenus reçus d’une source en Géorgie comprennent :
- Revenus perçus provenant d’un emploi (salaire) en Géorgie ;
- Revenus ou avantages reçus de la fourniture de biens sur le territoire de la Géorgie ;
- Revenus perçus pour la prestation de services en Géorgie. Voici quelques exemples de ce qui peut être considéré comme un service en Géorgie :
Le prestataire de services peut être situé dans un autre pays et le destinataire du service peut être un résident de Géorgie , auquel cas il est considéré que vous avez fourni le service depuis le territoire de la Géorgie, à moins que le prestataire de services ne fournisse des services dans un autre pays par l'intermédiaire de son établissement stable ; ce qui confirme que le prestataire de services a fourni des services dans un autre pays (à l'exception de la Géorgie) ;
Le prestataire de services et le destinataire se trouvent dans des pays différents et le prestataire de services fournit le service par l'intermédiaire de son établissement stable en Géorgie, par l'intermédiaire de son employé ou autrement (y compris les frais de service du prestataire de services engagés en Géorgie, quel que soit l'endroit où il a réellement payé), ce qui confirme que le prestataire de services a fourni des services en Géorgie.
La meilleure option est que l'entrepreneur individuel personne physique réside en Géorgie pendant au moins 183 jours ou pendant la prestation de services. La deuxième option la plus pertinente pour les étrangers, qui sont enregistrés comme entrepreneurs individuels et qui reçoivent des fonds de l'étranger, peut être liée aux coûts associés à la prestation de services (comme le fait d'avoir un employé géorgien, un bureau, l'équipement nécessaire pour fournir les services, etc.).
Activités interdites
Il convient de noter qu'un entrepreneur individuel qui a le statut de petite entreprise n'est pas autorisé à fournir les services suivants :
- 1. Activités nécessitant une licence ou une permission.
- 2. Activités dont la mise en œuvre nécessite un investissement important (production de biens soumis à accises).
- 3. Réaliser des opérations de change.
- 4. Activités médicales, d'architecture, juridiques ou notariales, d'audit, de conseil (y compris fiscal).
- 5. Entreprise de jeux de hasard.
- 6. Mise à disposition de personnel
- 7. Production de biens soumis à accises.
Types de revenus qui ne sont pas imposés dans le cadre du régime fiscal spécial et qui ne sont pas pris en compte dans le revenu commun perçu dans le cadre de la petite entreprise
- 1. Location / leasing de biens immobiliers.
- 2. Revenus du prêt.
- 3. Bénéfices provenant de l’industrie du jeu.
- 4. Cadeau.
- 5. Excédent de revenu reçu de la vente de la propriété suivante :
- A) l’immobilier;
- B) véhicule;
- C) les valeurs mobilières.
- 6. Revenus perçus sous forme de biens hérités.
- 7. Revenus perçus sous forme de dividendes.
- 8. Revenus perçus sous forme d’intérêts.
- 9. Revenus perçus sous forme de redevances.
- 10. Revenus provenant de la remise de dette.
- 11. Excédent reçu de la vente d'une part d'un associé.
Ouvrir un compte bancaire
La procédure de demande d'ouverture d'un compte bancaire et les chances de succès de son ouverture sont différentes, elles dépendent du lieu de résidence du demandeur, du type de compte bancaire (personnel ou d'entreprise), du type d'entreprise elle-même et de la manière dont le processus est mené - par procuration / en personne.
La pratique montre que toutes les banques géorgiennes ouvrent des comptes bancaires aux personnes physiques non résidentes si la personne s'adresse à la banque en personne (et non par procuration). Une preuve d'adresse n'est pas requise, seul votre passeport suffit. Dans ce cas, vous remplissez en principe le simple KYC, que vous remplissez vous-même ou qui est rempli par un employé de la banque. Banque en ligne, Digipass (token), cartes (visa, mastercard) - tout cela est assez facile à obtenir et peut être mis en œuvre sans aucun problème dans une demande personnelle.
Dans le même temps, en raison du grand nombre de clients venant de Russie et de Biélorussie ces derniers temps, les banques prennent des précautions et demandent en plus un relevé bancaire des 6 derniers mois et une copie du contrat de travail.
L'ouverture d'un compte pour un entrepreneur individuel est une procédure relativement difficile, surtout dans la situation actuelle si vous êtes un non-résident. Votre visite à la banque est nécessaire, cependant, tenez compte de la politique « être en Géorgie » (vivre en Géorgie / avoir des employés géorgiens / avoir un bureau) et de la nécessité de documents prouvant la légalité du transfert, sinon le compte peut être fermé.
Ouvrir un compte à distance pour un entrepreneur individuel est pratiquement impossible.
Une alternative à l'ouverture d'un compte géorgien pour un entrepreneur individuel est d'ouvrir un compte dans un système de paiement tel que wise.com / Bilderlings. Dans le même temps, nous n'excluons pas que ces systèmes de paiement puissent refuser de fournir des services aux entreprises / entrepreneurs individuels géorgiens lorsque leur bénéficiaire est un citoyen russe / biélorusse.
Annulation de l'enregistrement d'entrepreneur individuel
Il existe plusieurs raisons pour lesquelles l'enregistrement d'un entrepreneur individuel peut être annulé :
· Déclaration personnelle;
· Décès d'une personne physique enregistrée comme entrepreneur individuel (certificat de décès établi et certifié conformément à la législation géorgienne), sa déclaration de décès ou de personne disparue par un tribunal, ainsi que la reconnaissance de son bénéficiaire d'aide (dans ce cas, l'enregistrement d'entrepreneur individuel est annulé à la demande de toute personne ou à l'initiative de l'organisme d'enregistrement, une décision de justice établie et certifiée conformément à la législation géorgienne doit être soumise.).
En cas de radiation de l’enregistrement d’un entrepreneur individuel, son successeur légal est la personne physique concernée.
Dans le cadre de l'un des services ci-dessus, notre cabinet d'avocats vous fournira des services juridiques qualifiés. Contactez-nous dès aujourd'hui.
Risque supplémentaire lié au statut d’entrepreneur individuel
De nos jours, de nombreux étrangers s'enregistrent comme entrepreneurs individuels, notamment des développeurs de logiciels, bien qu'ils soient en fait des employés d'une société internationale. Dans de tels cas, les services fiscaux peuvent utiliser le principe de la « primauté du fond sur la forme », ce qui leur permet de considérer qu'en fait l'entrepreneur individuel a toujours été un employé et non un entrepreneur individuel (y compris pour la période précédente). Cette approche peut entraîner une taxe de 20 % sur le revenu total de la personne, des pénalités et des intérêts. Nous pensons que les services fiscaux de Géorgie seront plus stricts en raison de la dernière vague d'enregistrements d'entrepreneurs individuels. Les services fiscaux ont un « test » spécial qui a un caractère consultatif (mais pas obligatoire) : < https://rs.ge/EmployeevsContractor?cat=3&tab=1 > qui peut vous donner une évaluation générale des risques qui y sont liés.
Services juridiques pour les particuliers et les entreprises
Pour ceux qui ont besoin d'aide pour l' enregistrement d'une entreprise en Géorgie et l'exploitation d'une entreprise en tant qu'entrepreneur individuel en Géorgie, la consultation d'un avocat d'affaires à Tbilissi peut être inestimable. Grâce à nos services juridiques , nous pouvons vous aider tout au long du processus d'enregistrement, gérer la documentation juridique et offrir un soutien juridique continu adapté aux besoins de votre entreprise.
AVERTISSEMENT : Il ne s'agit pas d'un conseil juridique, fiscal ou d'investissement. Notre avis n'est pas contraignant pour les tribunaux ou les autorités fiscales. Tout type d'investissement comporte des risques.
