La Georgia scambierà le informazioni bancarie dei non residenti con altri paesi ai sensi del CRS

CRS Georgia 2024-2025

Introduzione del CRS in Georgia

La Georgia ha compiuto un passo significativo verso la trasparenza finanziaria globale aderendo all'accordo Common Reporting Standard (CRS). Questa mossa segnala l'impegno del paese nel combattere l'evasione fiscale e promuovere la cooperazione internazionale nello scambio di informazioni finanziarie. In questo articolo, esploreremo cos'è il CRS, discuteremo le modifiche al Codice fiscale della Georgia, come influisce sulle banche e sugli istituti finanziari in Georgia e il ruolo del Revenue Service nell'implementazione e nella supervisione del quadro CRS.

Che cosa è il CRS?

Il Common Reporting Standard (CRS) è un framework internazionale sviluppato dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) per facilitare lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari tra i paesi. L'obiettivo principale del CRS è prevenire l'evasione fiscale assicurando che le autorità fiscali abbiano accesso a informazioni complete e accurate sui conti finanziari dei residenti esteri.

Paesi parti del CRS al 2023: Albania, Andorra, Anguilla, Antigua e Barbuda, Argentina, Armenia, Aruba, Australia, Austria, Azerbaigian, Bahamas, Bahrein, Barbados, Belgio, Belize, Bermuda, Brasile, Isole Vergini Britanniche, Brunei Darussalam, Bulgaria, Canada, Isole Cayman, Cile, Cina (Repubblica Popolare), Colombia, Isole Cook, Costa Rica, Croazia, Curaçao, Cipro, Repubblica Ceca, Danimarca, Dominica, Ecuador, Estonia, Isole Faroe, Finlandia, Francia, Georgia, Germania, Ghana, Gibilterra, Grecia, Groenlandia, Grenada, Guernsey, Hong Kong (Cina), Ungheria, Islanda, India, Indonesia, Irlanda, Isola di Man, Israele, Italia, Giamaica, Giappone, Jersey, Giordania, Kazakistan, Kenya, Corea, Kuwait, Lettonia, Libano, Liechtenstein, Lituania, Lussemburgo, Macao (Cina), Malesia, Maldive, Malta, Isole Marshall, Mauritius, Messico, Moldavia, Monaco, Mongolia, Montenegro, Montserrat, Marocco, Nauru, Paesi Bassi, Nuova Zelanda, Nigeria, Niue, Norvegia, Oman, Pakistan, Panama, Perù, Polonia, Portogallo, Qatar, Romania, Federazione Russa, Ruanda, Saint Kitts e Nevis, Santa Lucia, Saint Vincent e Grenadine, Samoa, San Marino, Arabia Saudita, Seychelles, Singapore, Sint Maarten, Repubblica Slovacca, Slovenia, Sud Africa, Spagna, Svezia, Svizzera, Thailandia, Trinidad e Tobago, Tunisia, Turchia, Isole Turks e Caicos, Uganda, Ucraina, Emirati Arabi Uniti, Regno Unito, Uruguay, Vanuatu.

Come funziona il CRS?

Il CRS funziona normalmente nel modo seguente:

1. L'istituto finanziario (ad esempio banca, fondo di investimento) raccoglie informazioni sulle residenze fiscali dei propri clienti e ogni cliente ha uno stato verificato o non verificato. Verificati sono coloro che hanno la residenza fiscale in un altro paese CRS.
2. L'istituto finanziario condividerà le informazioni private dei clienti verificati (come nome completo, data di nascita, residenza fiscale, numero di identificazione fiscale (TIN), numero/saldo del conto bancario e/o altre informazioni bancarie del cliente, altre informazioni rilevanti) con l'Agenzia delle Entrate della Georgia;
3. L'Agenzia delle Entrate della Georgia condividerà inoltre le informazioni raccolte con gli enti autorizzati della rispettiva giurisdizione di residenza fiscale del cliente.

Modifiche al codice fiscale della Georgia

Il Codice fiscale della Georgia è stato modificato, sono stati aggiunti gli articoli 70 ² e 279 ² .

In base all'articolo 70 ² , gli istituti finanziari, come le banche, devono raccogliere e fornire informazioni sulla residenza fiscale dei clienti al Revenue Service. Il Revenue Service in Georgia fungerà da autorità centrale responsabile della supervisione dell'implementazione del CRS. Collaborerà con gli istituti finanziari per garantire la conformità agli obblighi di segnalazione e facilitare lo scambio di informazioni con altre giurisdizioni partecipanti.

L'Agenzia delle Entrate svolgerà un ruolo fondamentale nell'elaborazione di linee guida, nella fornitura di supporto e formazione agli istituti finanziari e nella garanzia della trasmissione sicura delle informazioni da e verso le autorità fiscali estere.

Se l'utente è residente fiscale in un paese diverso dalla Georgia, i suoi dati devono essere comunicati all'Agenzia delle Entrate.

Tuttavia, se l'utente è esclusivamente un residente fiscale della Georgia, le sue informazioni non devono essere fornite al Revenue Service. Gli istituti finanziari devono accertare lo stato di residenza fiscale di ogni cliente secondo il CRS, indipendentemente dalla sua nazionalità.

Inoltre, in base al CRS, il Georgian Revenue Service riceverà dagli altri Paesi le informazioni bancarie relative ai propri residenti fiscali.

Queste modifiche alla legge sono entrate in vigore dal 1° gennaio 2023. Gli istituti finanziari sono tenuti a garantire la tempestiva presentazione delle informazioni all'ufficio delle entrate a partire dal 1° gennaio 2024, ogni anno prima del 30 giugno. Ciò è fondamentale per ottenere informazioni complete sui conti annuali.

Le informazioni nella dichiarazione (paese di residenza fiscale, numero di identificazione fiscale, ecc.) saranno trasferite al Revenue Service, che è autorizzato a richiedere all'istituto finanziario segnalante di inviare informazioni aggiuntive, come informazioni sui conti e sui prodotti nella banca dell'utente. L'autorità fiscale avrà il diritto, al fine di verificare le informazioni ricevute, di richiedere all'istituto finanziario segnalante di inviare informazioni aggiuntive, a tal fine l'autorità fiscale stabilirà un periodo di tempo ragionevole di almeno 15 giorni di calendario.

Riteniamo che la richiesta di informazioni aggiuntive da parte di istituti finanziari, oltre alla dichiarazione iniziale, abbia diversi scopi, ad esempio: Verifica dell'accuratezza: garantire l'accuratezza della dichiarazione iniziale fornita dall'utente in merito alla propria residenza fiscale e dettagli correlati. Supervisione completa: avere una visione completa della situazione finanziaria di un individuo, inclusi conti, prodotti detenuti e saldi, per una supervisione efficace in linea con le normative fiscali e la conformità.

Inoltre, il Revenue Service sarà responsabile dell'applicazione delle sanzioni in caso di inadempienza e della promozione di una cultura di trasparenza nel settore finanziario. L'articolo 279 ² del Codice tributario prevede sanzioni per il mancato adempimento degli obblighi, ad esempio il mancato rispetto dei requisiti può comportare sanzioni, come una multa fino a 3.000 GEL al giorno per gli istituti finanziari che violano le scadenze stabilite per la presentazione delle informazioni.

Risultati di autodichiarazione inaccurata

La banca si riserva il diritto di rifiutare l'apertura o la chiusura di un conto. Qualora venga identificata una residenza fiscale estera, la banca è tenuta a notificare il Revenue Service.

Definizione di residenza fiscale

Le definizioni di residenza fiscale variano a seconda della giurisdizione. Secondo il Codice fiscale della Georgia, un residente georgiano per l'intero anno fiscale corrente deve essere una persona fisica:

• Chi ha effettivamente soggiornato nel territorio della Georgia per 183 o più giorni in un periodo continuativo di 12 mesi di calendario che termina in quell'anno fiscale;
• Una persona fisica che è un individuo ad alto patrimonio netto e soddisfa i requisiti stabiliti dall'Ordinanza pertinente;
• Una persona fisica che si trovava in un paese straniero al servizio pubblico della Georgia durante quell'anno fiscale.

Per informazioni più dettagliate leggi il nostro articolo sulla residenza fiscale in Georgia .

Quando si apre un conto o si apportano modifiche relative a investimenti o informazioni personali, la banca richiederà determinati dettagli all'utente. Questi dettagli includono nome, indirizzo, luogo e data di nascita, paese di residenza fiscale e numero di identificazione fiscale (TIN). Finora, è implementato solo da Bank of Georgia, ma prevediamo di coinvolgere presto anche altre banche.

Finora non è richiesta alcuna prova di residenza nel questionario della banca, ma sulla base dell'esperienza di altri paesi presumiamo che ciò cambierà.

Questi cambiamenti riguardano molte persone e aziende internazionali che investono in Georgia e la considerano un porto sicuro. Resterà sicuro, se tutto verrà fatto nel modo giusto. Per consulenze fiscali/bancarie/legali , non esitate a contattare il nostro studio legale in Georgia.

ESCLUSIONE DI RESPONSABILITÀ: Questo non è un consiglio legale o fiscale. La nostra opinione non è vincolante per nessun tribunale o autorità fiscale. Qualsiasi tipo di investimento comporta dei rischi. L'utilizzo del sito web non innesca un rapporto avvocato/commercialista-cliente.