רישום חברה בג'ורג'יה
רישום חברה בג'ורג'יה מעורר יותר ויותר שאלות בכל שנה. בעיקר שאלות אלו נובעות מנקודת מבט של ייעול מס. התקנות והגישות החדשות של Revenue Service הופכות את האקלים העסקי הגיאורגי לגמיש יותר עבור תעשיות שונות. עם זאת, במקביל זה יוצר יותר ויותר הגבלות על השימוש בהם. במאמר זה נודיע לך על רישום מאבקים, שינויים ודרישות של חברות גאורגיות. אנו שוקלים את כל ההיבטים הקיימים כיום עבור חברות שמתכוונות להקים, להרחיב חברה פתוחה בג'ורג'יה, טביליסי.
מאז 1 בינואר 2022 חוק חדש על יזמים נכנס לתוקף, אשר יש לקחת בחשבון במהלך עשיית עסקים בג'ורג'יה כ- LLC / JSC / Individual Entrepreneur. ניתן למצוא מאמר מפורט ב-Analytics שלנו.
לרישום חברה בג'ורג'יה יש הרבה תמריצי מס מעניינים ומספרם אף גדל במהלך השנה שעברה. להלן רשימת תמריצי המס העיקריים עבור מבנה בינלאומי שאולי אתה כבר מכיר:
ישויות אזור תעשייה חופשי (אם כל הדרישות מתקיימות - 0% מס דיבידנד, 0% מס חברות, לא משולם מס הכנסה אישי מטעם העובדים);
ישויות אזור וירטואלי (אם כל הדרישות מתקיימות - 5% מס דיבידנד, 0% מס חברות, 20% מס הכנסה אישי על משכורות);
מפעל תיירותי (אם כל הדרישות מתקיימות - 5% מס דיבידנד, 0% מס חברות, 20% מס הכנסה על משכורות);
חברת סחר מיוחד (במידה וכל הדרישות מתקיימות - 5% מס דיבידנד, 0% מס חברות, 20% מס הכנסה אישי על משכורות);
יזמים בודדים בעלי מעמד של עסק קטן (אם כל הדרישות מתקיימות - 1% מס הכנסה אישי על מחזור עד 500,000 GEL בשנה, 20% מס הכנסה אישי על משכורות);
בנוסף לכך, לאחרונה יושמו בעקבות משטרים מיוחדים לרישום חברות LLC / JSC של גיאורגיה:
קרנות השקעה (לקרנות השקעה יש שני סוגי ארגון ומשטר מס מיוחד. פרטים הקשורים אליהם ינותחו ונחלקו בנפרד במאמר הבא שלנו);
סטטוס חברה בינלאומית (אם כל הדרישות מתקיימות - 0% מס דיבידנד, 5% מס חברות, 5% מס הכנסה אישי על משכורות).
לנוחיותכם הכנו טבלה כאן:
חדשות אחרונות הקשורות למשטרים שהוזכרו:
רישום חברה בג'ורג'יה: ישויות אזור חופשי (ישויות אזור תעשייתי חופשי)
בשנת 2020 שירות מס הכנסה יצר מדריך מס הקובע כי חברות FIZ גאורגיות אינן רשאיות לספק שירותים ולא בתוך ג'ורג'יה, ולא בחו"ל; אחרת הם צריכים להיות כפופים למיסוי רגיל.
ברבעון הראשון של 2021 שירות הכנסות החל ליצור קשר עם נציגי חברות FIZ ולהראות את עמדתם כי חברות FIZ אינן מותרות לנהל פעולות מסחר גרידא. זה אומר שחברות FIZ לא צריכות לקנות ולמכור מוצרים ללא עיבודם בשטח של FIZ. כדי להתייחס לסחורה כ"מעובדת" הטובין ישנו את קודי ה-HS שלהם, בדרך כלל לפחות ארבע הספרות האחרונות שלו, אך ליתר דיוק עדיף לעקוב אחר ההוראות המתאימות, בהתאם למדינה שאליה הסחורה מיוצאת.
לכן, בהתבסס על הנטיות העדכניות ביותר של שירות הכנסה רישום עסקים באזור החופשי של גאורגיה מוגבל מאוד. הקמת חברה באזור התעשייה החופשית של ג'ורג'יה צריכה להיות קשורה למעורבות בייצור או עיבוד של סחורות בשטח של אזור התעשייה החופשי (FIZ). הם יכולים גם לכרות מטבעות קריפטוגרפיים.
קרא עוד על ישויות של אזור חופשי במאמר הנפרד שלנו הקשור לתמריצים לחברות אזור תעשייה חופשי בג'ורג'יה .
רישום חברה בג'ורג'יה: ישויות אזור וירטואלי
ישויות אזור וירטואלי (VZE) היו הבאות אחרי חברות FIZ שנפלו תחת הלולאה של Revenue Service. ברבעון השני של 2021 החל שירות המסים לבדוק האם התוכנה עליה עובדות חברות VZE ונהנות ממיסוי מיוחד הופקה בג'ורג'יה. הם בודקים בעיקר אם המנהל/בעל המניות/עובדים של החברה הרשומה בג'ורג'יה נמצאים או הוצגו בג'ורג'יה במהלך יצירה/עבודה על תוכנה. אם לא - הם רואים בישות כזו שאין לה פעילות בג'ורג'יה, ולכן הם מתייחסים אליה כאל LLC רגיל, טוענים לשלם מס כאל LLC רגילים וגובים מהם קנסות בגין איחור בתשלום המס.
לפיכך, כדי לצמצם את הסיכון בזמן רישום החברה באזור הווירטואלי של גאורגיה, משרד עורכי הדין שלנו מייעץ שיהיו עובדים גרוזיניים שיעבדו על התוכנה ויקבלו משכורת. עם זאת, מלבד העובדים אנו ממליצים שיהיו הוצאות מספיקות אחרות הקשורות למתן שירותים בהתאמה. אנא שים לב שחברות מקצועיות מקומיות או דברים אדמיניסטרטיביים שאינם מעורבים בפעילות הליבה של VZE אינם נחשבים כראיה מספקת לפעילות בג'ורג'יה. כמו כן, רצוי שיהיו להם משרד כאן.
לכן, כדי ליהנות מסטטוס VZE מומלץ להיות מעורב בפיתוח/תמיכה/עיצוב/הטמעה של תוכנה וליהנות מעובדי IT גאורגים המעורבים בדיוק באותן פעילויות הקשורות לתוכנה. כמו כן, רצוי להחזיק משרד בג'ורג'יה עם חשבונות חשמל.
הכנו מאמר על ישות אזור וירטואלי בג'ורג'יה , המכסה באופן מלא VZEs.
רישום חברה בג'ורג'יה: מפעל תיירותי
הטבות המס למפעלי תיירות הוארכו עד 2026.
יזמים בודדים
רישום של יזם יחיד אינו זהה לרישום חברה. יזמים בודדים אינם נחשבים כישויות משפטיות. יזמים בודדים עם סטטוס עסק קטן (IE) יכולים להיות המטרה הבאה של Revenue Service בהתבסס על התחזיות שלנו. הם משלמים רק 1% מהמחזור עד 500,000 GEL בשנה. ישנם זרים רבים המשתמשים ב-IE למתן השירותים שלהם. ראוי לציין ש-IE אינו רשאי לספק את השירותים הבאים:
- 1. פעילויות הדורשות רישוי או אישור.
- 2. פעילויות שביצוען מצריך השקעה משמעותית (ייצור סחורות החייבות בבלו).
- 3. ביצוע עסקאות מט"ח.
- 4. פעילות רפואית, אדריכלית, משפטית או נוטריונית, ביקורת, ייעוץ (כולל יועצי מס).
- 5. עסקי הימורים.
- 6. כוח אדם.
- 7. ייצור טובין החייבים בבלו.
IE משמשים על ידי זרים רבים ביחס למסחר, תכנות או פעילויות אחרות שאינן מוגבלות, אולם קוד המס של גאורגיה מזכיר שההכנסה של IE מורכבת מהכנסה שהתקבלה ממקור גאורגי. לפיכך, במקרה שאם היא לא תתקבל ממקור גאורגי (בהתבסס על גישת RS האגרסיבית האחרונה), אנו מצפים שהכנסה כזו עשויה להיחשב כמתקבלת על ידי IE ללא סטטוס עסק קטן, מה שאומר שהן עשויות להיות כפופות למיסוי רגיל (20%) , למרות שאנשים פיזיים כפופים בדרך כלל למיסוי רק ממקור גאורגי ועבור מקור שאינו גרוזי הם פטורים.
על מנת לקבוע הכנסה כפי שהתקבלה מהמקור הגיאורגי (לפיכך, בכפוף למשטר מיוחד) עליה להיות תחת אחד המקרים שנקבעו בקוד המס. האפשרות הטובה ביותר היא אם האדם הפיזי של IE מתגורר בג'ורג'יה, לפחות 183 ימים או לפחות במהלך מתן השירותים. השני הרלוונטי ביותר עבור זרים הרשומים כחברות IE המקבלים כספים מחו"ל יכולות להיות הוצאות הקשורות למתן שירותים (כמו עובד גרוזיני, משרד, ציוד הנדרש למתן שירות וכו').
רישום חברה בג'ורג'יה: חברה בינלאומית
לפני השינויים האחרונים בסטטוס חברה בינלאומית (IC) היה סטטוס של חברה פיננסית בינלאומית. לשינוי הזה הייתה השפעה עצומה. זה שינה לחלוטין את מהות ה-IC הפיננסי. כעת סטטוס IC ישים עבור סוגים רבים של פעילויות IT וימיות ואין לו קשר לשירותים פיננסיים כלל.
השוואת מצב VZE ומצב IC מצב IC מועיל הרבה יותר. בשני המקרים שיעור המס האפקטיבי על חלוקת דיבידנד הוא 5%, עם ההבדל היחיד ש-IC משלמת סכום זה כמס חברות, וחברת VZE משלמת אותו כמס דיבידנד. עם זאת, IC מכסה היקף רחב הרבה יותר של שירותים המפורטים להלן:
- 1. שחרור תוכנה;
- 2. הוצאת משחקי מחשב;
- 3. שחרור תוכנות אחרות;
- 4. תכנות מחשבים, ייעוץ ופעילויות נלוות;
- 5. פעילות תכנות מחשבים;
- 6. פעילות ייעוץ בתחום טכנולוגיית המחשוב;
- 7. פעילות ניהול מחשבים;
- 8. פעילויות אחרות הקשורות לטכנולוגיות מידע ושירותי מחשוב;
- 9. ייצור ו/או אספקה של מוצרים דיגיטליים, לרבות תמיכה בתוכנה ואספקת גרסאות מעודכנות של תוכנה;
- 10. פיתוח אתרים ו/או מסירה;
- 11. אחסון אתרים, תחזוקה מרחוק של תוכנה וחומרה;
- 12. תוכנה ועדכונים נלווים;
- 13. לספק תמונות, טקסטים ומידע כדי להבטיח גישה למסד נתונים;
- 14. ניהול מערכת מרחוק;
- 15. מסירה מקוונת של קיבולת זיכרון שהוקצתה;
- 16. להעניק גישה לתוכנות או להוריד אותן (כולל תוכנות רכישה / הנהלת חשבונות או תוכנת אנטי-וירוס) ועדכונים;
- 17. תוכניות חוסמות מודעות באנר;
- 18. הורדת מנהלי התקנים, כגון תוכנה המחברת מחשבים לציוד היקפי (כגון מדפסת);
- 19. התקנה מקוונת אוטומטית של מסננים באתרי אינטרנט;
- 20. התקנה מקוונת אוטומטית של חומות אש;
- 21. שירותי מסחר ותחזוקה על ידי בעל אוניה ו/או כאלה הקשורים לבעלות על אוניה, לרבות:
- 22. השכרת אוניות עם או בלי צוות (השכרה ב-bareboat)
- 23. תכנון ו/או ניתוח מסלול;
- 24. מתן הוראות מסלול לקברניט ספינה כפי שהוסכם עם חוכר כלי השיט;
- 25. ספירת הסטליה, ניתוח וניהול דוחות התשלומים;
- 26. ניהול מחלוקות על תביעות הקשורות למטען, סוגיות מסחריות ומשפטיות והסכמי שכר כתובים;
- 27. ארגון הזמנות חדשות לבניית ספינות ו/או שירות קנייה ומכירה של ספינות משומשות;
- 28. פיקוח על מצבה הפיזי של ספינה ו/או אספקת ספינה עם חלקים טכניים ו/או מוצרי מזון רלוונטיים;
- 29. תיאום פעילויות בניית ספינות, עגינה ותיקון ספינות וביצוע בדיקות בהתאם לדרישות הרגולטורים בתעשייה;
- 30. הבטחת עמידה בקוד ISM, תקן בינלאומי לניהול ותפעול בטוחים של ספינות ולמניעת זיהום, עם דרישות הפיקוח של המדינה על דגלים ונמלים, ולכללי איגוד סיווג.
אתה יכול למצוא מאמר מפורט על סטטוס חברה בינלאומית .
הפעילויות יבוצעו על בסיס חוזה שירות.
מלבד העובדה של-IC יש היקף רחב הרבה יותר של פעילויות זכאיות, יש לה יתרון חשוב נוסף - 5% מס הכנסה אישי על משכורות. הקלת מס זו יוצרת תמריץ מושלם לחברות בינלאומיות להעסיק מפתחים גאורגים או לנייד את הצוות שלהם לג'ורג'יה.
יחד עם זאת ל-IC יש דרישה חשובה שיש לעמוד בה על מנת להעפיל - על המבקש או חברת האם/המטה שלו להיות בעל ניסיון של שנתיים בתחום הפעילות המתאים. כמו כן, נדרש ישירות במהלך התהליך של-IC יהיו עובדים מוסמכים גאורגים המבצעים פעילויות עסקיות.
לסיום - IC הוא סטטוס מתקדם יותר של VZE, עם היקף פעילות רחב יותר, עם רקע של עבודה של שנתיים לפחות ושיעור מס טוב יותר עבור שכר העובדים.
מַסְקָנָה
בהתבסס על ההבנה והניסיון שלנו להלן, תוכל למצוא את הנטיות וההמלצות העיקריות עבור היתרונות הפיסקליים של גאורגיה (ראה עמוד הבא):
פֶּתֶק
רישום חברה בג'ורג'יה הוא הליך פחות בעייתי יחסית. הבעיה העיקרית מתעוררת בפתיחת חשבון בנק לחברה כזו. למידע נוסף תוכלו לקרוא את המאמר שלנו בנושא פתיחת חשבון בנק לחברות גרוזיניות.
כתב ויתור: זה לא ייעוץ מס. חוות דעתנו אינה מחייבת לכל בית משפט או רשויות מס. כל סוג של השקעה נושאת סיכונים.
